Čo živnostníkom robí najväčšie problémy? Ako sa vypočíta základ dane a ako samotná daň? Aký vplyv má daňové priznanie na výšku odvodov do Sociálnej poisťovne?
Samostatne zárobkovo činné osoby každý rok riešia, ako si splniť základnú daňovú povinnosť. Daňové priznanie je plné riadkov, kolónok a právnických formulácií a každý rok sa mení. „Kto dosiahne v zdaňovacom období príjmy zo živnosti a vznikne mu povinnosť podať daňové priznanie, podáva daňové priznanie typu B,“ pripomína hovorkyňa Finančnej správy Patrícia Macíková. Čo sa nemení, je obmedzenie výdavkov percentom z príjmov. „Pre zdaňovacie obdobie 2016 je výška paušálnych výdavkov obmedzená sumou 5 040 eur,“ píše Finančná správa. Už budúci rok môžete využiť podstatne vyšší paušál. Z príjmov si odčítate 60 percent a horná hranica bude až 20-tisíc eur.
Ktoré príjmy sa rátajú
- z podnikania, najmä zo živnosti a z poľnohospodárskej výroby
- z inej samostatnej zárobkovej činnosti, najmä z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu
- z prenájmu nehnuteľností
- z použitia diela a umeleckého výkonu
Kto podáva priznanie
- kto mal v roku 2016 zdaniteľné príjmy vyššie ako 1 901,67 €
- kto mal nižšie príjmy, ale má daňovú stratu
Správne tlačivo
- príjmy tohto druhu si vyžadujú daňové priznanie typu B
Chyby robíme už na začiatku
- chýbajúce DIČ (daňové identifikačné číslo) na všetkých listoch tlačiva
- nesprávne vyznačený druh daňového priznania - zväčša ide o riadne priznanie
- nesprávne označené obdobie, za ktoré sa priznanie podáva - teraz napíšete 2016
- nevyznačený kód ekonomickej činnosti SK NACE
Paušál alebo skutočné výdavky?
- buď z príjmov odčítate určité percento alebo preukázateľné daňové výdavky
- prvý spôsob je jednoduchší, vyžaduje si len evidenciu o príjmoch, zásobách a pohľadávkach
- paušálne výdavky tvoria 40 % z úhrnu príjmov, sú obmedzené sumou 5 040 € ročne
- skutočné výdavky musíte preukázať, najmä bločkami, faktúrami
Základ dane
- najprv z úhrnu príjmov vypočítate 40 %
- pripočítate výdavky na zdravotné a sociálne poistenie - odvody a uhradené nedoplatky
- od príjmov odčítate túto sumu a máte základ dane
Príklad
Živnostník vlani dosiahol príjmy 10 000 eur. Využíva paušálne výdavky, platil minimálne odvody: zdravotné poistenie 718,34 € + sociálne poistenie 1 700,77 €.
Výpočet
- 40 % z 10 000 € = 4 000 €
- 4 000 € + 2 419,11 € = 6 419,11 €
- základ dane: 10 000 € - 6 419,11 € = 3 580,89 €
Daňový bonus
- potrebujete celoročné príjmy aspoň 2 430 € a čiastkový základ dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti
- ročný bonus na jedno vyživované dieťa je 256,92 €
Príklad č.2
- poslednú stranu tlačiva tvoria údaje na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia
- celková suma odvedená od januára do decembra 2016 do Sociálnej poisťovne patrí do riadku 12
- súčet uhradených preddavkov a nedoplatkov na zdravotnom poistení má zasa miesto v riadku 14
- dôležité je vyčísliť aj samotné preddavky do zdravotnej poisťovne – riadok 15
Pozor!
Odvody za december 2016 zaplatené v januári 2017 nepatria do aktuálneho, ale až do nasledujúceho daňového priznania.
Niekedy sa oplatí odklad
Ak máte vyšší základ dane ako rok predtým, do Sociálnej poisťovne budete povinní odvádzať viac peňazí. Stačí však, že daňové priznanie odložíte na koniec júna a ušetríte. Vyššie poistné nebudete mať už od júla, ale až od októbra.
