Čo všetko si živnostníci môžu odpísať z daní? Porovnajte si, kto každý mesiac zarobí viac peňazí!

Nový Čas zisťoval, aký plat dostane bežný zamestnanec a pri rovnakom hrubom príjme živnostník. Čo je výhodnejšie a čo všetko si môže podnikateľ v malom dať do nákladov? Podľa údajov Štatistického úradu u nás ku koncu minulého roka pracovalo na živnosť vyše 350-tisíc ľudí. V niektorých oblastiach je táto forma rozšírenejšia.

„Až viac než štvrtina z celkového počtu živnostníkov pôsobila v oblasti obchodu, kde ich počet dosiahol úroveň 92,3-tisíca. V hojnom počte sú živnostníci zastúpení aj v stavebníctve, kde vlani pôsobila viac než pätina z celkového počtu živnostníkov,“ zhodnotila analytička Poštovej banky Jana Glasová. Zamestnanec dostáva svoj plat a dane a odvody za neho väčšinou automaticky vyrieši zamestnávateľ.

„Živnostník má právo odpočítať si z dosiahnutých príjmov daňové výdavky, t. j. výdavky, ktoré použil na dosiahnutie alebo udržanie príjmov,“ uviedla Jaroslava Lukačovičová z portálu mojuctovnik.sk. Ako doplnila, môže sa rozhodnúť medzi dvomi spôsobmi - buď bude dokladovať konkrétne výdavky, alebo paušálne. Druhý spôsob má však svoje obmedzenia.

Živnosť vs. zamestnanecký pomer

Jaroslava Lukačovičová z portálu mojuctovnik.sk

Väčšina bežných ľudí si myslí, že pracovať na živnosť je pre nich výhodnejšie, ale prepočty pri hrubých mzdách 1 050 a 1 230 eur ukazujú, že je to síce výhodnejšie, ale až také veľké rozdiely, ako by sa mohlo zdať, tam nie sú. V príklade živnostníka je počítané, že platí už aj odvody do Sociálnej poisťovne a uplatňuje si paušálne výdavky.

Pre koho je lepšie podnikať

• živnosť je výhodnejšia prvý rok, kým živnostník nezačne platiť odvody do Sociálnej poisťovne
• ďalej je to výhodnejšie, ak si uplatňuje skutočné, nie paušálne výdavky, ktoré sú vyššie ako paušálne
• keby sme išli do vyšších príjmov, tak by sme zistili, že živnosť je výhodnejšia, ale len v prípade, že si živnostník bude uplatňovať skutočné výdavky, tak môže ovplyvniť svoj základ dane, na rozdiel od zamestnanca

1. Príklad Hrubý príjem/plat 1 231,00 €

2. Príklad Hrubý príjem/plat 1 050,00 €

Paušálne výdavky

• môžete si ich uplatniť vo výške 40 % príjmov, maximálne však 420 €/mesiac a 5 040 €/rok plus uhradené odvody do poisťovní

Pre koho sú vhodné

• pre podnikateľov poskytujúcich služby nemateriálnej, duševnej povahy, ktorí nemajú reálne výdavky, lebo pracujú takpovediac hlavou v prípade umelcov, či športovcov telom

Pre koho nie sú vhodné

• neoplatia sa pre podnikateľov, ktorí vlastnia obchodné alebo výrobné prevádzky, zamestnávajú zamestnancov a majú reálne režijné náklady na obstaranie tovaru a materiálu Pre nich je výhodnejšie uplatniť si skutočné výdavky.

Reálne výdavky

Všeobecné:

• výdavky na cestovanie a stravovanie
• odpisy hmotného a nehmotného majetku
• nájomné, poistné, výdavky na reklamu
• spotrebný materiál (kancelárske potreby)
• tovar a mzda zamestnancom
• iné daňové výdavky (miestne dane DPH, úroky z úverov a iné)

Špecifické:

• je obhájiteľný daňový výdavok pre ten-ktorý druh činnosti

Napríklad:

herečka - výdavky na líčenie a oblečenie

kameraman - výdavky na nákup techniky

murár - nákup miešačky, cementu

tvorca reklamy - nákup kníh, školenia a predmety na tvorbu reklamy

Daňová povinnosť

Patrícia Macíková z Finančnej správy

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2014 je povinný podať daňovník, SZČO, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2014 presiahnu sumu 1 901,67 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrnuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

10 oblastí, v ktorých sa robí na živnosť:

Obchod 92 286 ľudí

Stavebníctvo 79 891 ľudí

Priemyselná výroba 55 657 ľudí

Odborné technické oblasti 33 364 ľudí

Doprava a skladovanie 13 882 ľudí

Ubytovanie a stravovanie 13 390 ľudí

Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov 13 081 ľudí

Administratíva 10 971 ľudí

Informácie a komunikácia 10 247 ľudí

Finančníctvo a poisťovníctvo 3 606 ľudí

(zdroj: Poštová banka, ŠÚ SR)